עוסק פטור למטפלת

[TIP X]

אני מבררת בשביל חברה:
היא מטפלת וכשהיא יולדת פשוט אין משכורת עד שתחזור לעבודה. אני לא יכולה לשמוע את זה. זה נשמע לי כמו באוגנדה.
אז שאלתי אליכם עוסקים זעירים פטורים:
במה זה כרוך לה לפתוח תיק כזה?
כמה יעלה לה לחודש?
תודה.

 

[yossmor2]

הפתיחה של התיק היא בסה"כ הצהרה קטנה,
אבל כאב הראש מגיע בשלב מאוחר יותר, כל ההתנהלות מול הרשויות, זה הכאב ראש האמיתי.
רצוי לשקול זאת שוב.

 

[אריה123]

למעשה, חוץ מהגשת הצהרת הון - פירוט כמה הון יש לך (מוצרי חשמל וכדומה) אין שום עבודה חוץ מלשלוח פעם בשנה הצהרה שלא עברת את הסכום הפטו, ולמלא קבלות על כל הכנסה. - זה לא כל כך קשה.

 

[MV25]

מיגע מפורט ורלוונטי מויקיפדיה
עוסק פטור
בישראל, עוסק פטור הוא עוסק הפטור מגביית מס ערך מוסף (מע"מ) בגין עסקאותיו ואינו ראשי לקזז מע"מ בגין תשומותיו. רשות המסים בישראל קובעת מיהו עוסק פטור, בהתאם לקריטריונים הקבועים בחוק.
עוסק פטור מוגדר כעוסק שמחזור עסקאותיו בשנה אינו עולה על סכום מסוים (נכון ל-1/2009 הסכום הוא 70,650 ש"ח ומתעדכן על פי עליית מדד המחירים לצרכן). הגדרתו של מושג זה בחוק מע"מ נועדה להקל על אנשים לפעול כעצמאים תוך הגמשת חלק מהביורוקרטיה הכרוכה בכך וצמצום מספר העוסקים המורשים הרשומים במע"מ. בתיקון 23 לחוק מס ערך מוסף (1/7/2002), בוטלה הגדרתו של "עוסק זעיר" ו"עוסק זעיר פטור" וכיום הגדרת "עוסק פטור" מחליפה את הגדרת "עוסק זעיר פטור" שהייתה נהוגה בעבר.
תוכן עניינים [הסתרה]
1 מאפייני העוסק הפטור
2 חריגים
3 ניהול ספרים
3.1 רישום
3.2 ניהול ספרים שוטף
3.3 דיווחים שנתיים
4 התנהלות כללית
5 קישורים חיצוניים
[עריכה]מאפייני העוסק הפטור

עסקאותיו של עוסק פטור פטורות ממע"מ (למעט עסקאות מקרקעין). משמעות הפטור ממע"מ היא שהעוסק הפטור אינו חייב בתשלום מע"מ על עסקאותיו ואין הוא מחייב את לקוחותיו במע"מ, מנגד הוא אינו רשאי לקזז ולדרוש את מס התשומות ששולם על ידו. העוסק הפטור הינו מעמד לעניין מע"מ בלבד. התנהלותו של העוסק הפטור מול רשויות המס האחרות, אינו שונה מכל עסק או פעילות אחרת, אולם מאחר שחלק מהחובות של ניהול ספרים ודיווחים לרשויות נגזרות מהיקף הפעילות של העסק, העוסק הפטור שמהגדרתו פועל בהיקפים קטנים, יהיה חייב בדיווחים וניהול ספרים המאופיינים לעסקים קטנים. העוסק הפטור מדווח אחת לשנה על מחזור עסקאותיו לרשויות מע"מ. כאשר מחזור-העסקאות של העוסק הפטור עולה על סכום התקרה הקבוע, יהפוך לעוסק מורשה החייב בדיווח חודשי, או ישלם מע"מ על סכום העסקאות שמעל התקרה, אם המחזור החורג הינו חד פעמי. העוסק הפטור אינו גובה מע"מ מלקוחותיו ולכן אין הוא רשאי להוציא חשבוניות מס בגין עסקאותיו, ויכול להוציא חשבוניות ו/או קבלות בלבד.
עוסק פטור מתאים בעיקר לשכיר שרוצה לעסוק בעבודה צדדית כעצמאי, לסטודנטים שנותנים שיעורים פרטיים וכו'.
[עריכה]חריגים

יחד עם האמור לעיל, יש לדעת, כי קיימים בעלי עיסוקים ומקצועות, החייבים להירשם כעוסקים מורשים, וזאת ללא כל קשר לגובה מחזור-העסקאות השנתי שלהם. בעלי עיסוקים כאמור הם:
בעלי מקצוע חופשי כ: אדריכלים, טכנאים, פסיכולוגים, עורכי דין, רואי חשבון, טוענים רבניים, מנהלי חשבונות וכו'.
רופאים, לרבות פסיכולוגים, רופאי שיניים, וטרינרים ופיזיוטרפיסטים.
בעלי בית ספר לנהיגה.
סוחרי מקרקעין או מתווכים.
סוחרי רכב.
חברה בע"מ.
[עריכה]ניהול ספרים

[עריכה]רישום
בטרם תחילת הפעילות יש להרשם כעוסק פטור ברשויות המס. תהליך הרישום כולל את הצעדים הבאים:
פתיחת תיק עוסק פטור במע"מ וקבלת מספר עוסק פטור שהוא מספר תעודת הזהות.
פתיחת תיק עצמאי ברשות המסים בישראל, וכאשר יש כוונה להעסיק עובדים - גם פתיחת תיק ניכויים ברשות המסים.
פתיחת תיק במוסד לביטוח לאומי.
הרישום הוא חד פעמי וזהה במהותו לרישום של תחילת פעילות כעצמאי או חברה. ההבדל היחיד בתהליך רישומו של עוסק פטור, הוא הגדרת הרישום במע"מ כ"עוסק פטור" ולא כעוסק מורשה.
נוסף על הליך הרישום ובמעמדו, רצוי גם להצטייד באישורים הבאים:
אישור ניכוי מס במקור ממס הכנסה הקובע את האחוז של ניכוי מס במקור התקף לעוסק הפטור (אפשרי גם 0%). גופים ציבוריים, עמותות ועסקים גדולים מחויבים לנכות מס במקור מכל תשלום אשר משולם לספקים. ללא אישור זה, גופים אילו מנכים באופן אוטומטי 30% מסכום התשלום כניכוי מס.
אישור על ניהול ספרים. ללא אישור זה גופים גדולים ומוסדות נוטים שלא להתקשר עם העוסק הפטור.
[עריכה]ניהול ספרים שוטף
על פעילותו השוטפת הוא מחויב לנהל ספרי הנח"ש ולדווח לרשויות בדרכים הבאות:
על העוסק הפטור להוציא חשבוניות או קבלות ולשם כך עליו להצטייד בפנקס חשבוניות או קבלות אותם יכול להדפיס בבית דפוס, או לרכוש בחנות כלי כתיבה.
ניהול ספר תשלומים תקבולים במהלך השנה ורישום ההכנסות וההוצאות במהלך הפעילות השוטף. (הכנסות חודשיות למול הוצאות, יש לרשום את מספר הקבלה, וניתן לרכוש בחנויות לכלי כתיבה)
חובת דיווח ותשלום מקדמה דו-חודשית למס הכנסה של אחוז מסוים מההכנסות בחודשיים שעברו (גם אם לא היו הכנסות באותן חודשיים, יש לדווח על הכנסה אפס). יש למלא את פנקס המקדמות (אותו מקבלים בתחילת השנה ממס הכנסה) אחת לחודשיים על פי ההכנסות. להפחית את הניכויים שהיו באותם החודשים ולשלם לפי האחוז שנקבע על ידי מס הכנסה, עד ל־15 בחודש.
חובת דיווח ותשלום לביטוח הלאומי באמצעות מקדמה דו-חודשית קבועה, שנקבעת בשיערוך בזמן פתיחת התיק. (בביטוח הלאומי קיימות שתי מדרגות מס בלבד).
יש לציין כי הגדרת "עצמאי" במוסד לביטוח לאומי אינה חופפת להגדרת "עוסק פטור" במע"מ וישנם מצבים בהם עוסקים פטורים אינם נחשבים כעצמאים מבחינת המוסד לביטוח לאומי ואינם חייבים בדיווח דו חודשי על הכנסתם לביטוח הלאומי.
תשלומים לרשויות המס מתקבלים בסניפי הבנקים, סניפי הדואר ובאינטרנט. ניהול הספרים (ספר תקבולים ותשלומים וחשבויות/קבלות) ניתן לערוך באופן ידני או בתוכנות ממוחשבות ייעודיות.
[עריכה]דיווחים שנתיים
בסוף כל שנת מס, על העוסק הפטור לדווח את הדיווחים הבאים:
דיווח חד פעמי למע"מ על גובה מחזור העסקאות השנתי. יש למלא את גובה ההכנסה השנתי באישור שנשלח בדואר על ידי מע"מ, הדיווח הינו עד ה 31 בינואר של השנה הבאה. במידה וגובה העיסקאות חורג מהתקרה, העוסק יהפוך להיות בשנה שלאחר מכן לעוסק מורשה עם כל המשתמע מכך, או ישלם מע"מ על סכום העסקאות שמעל התקרה אם המחזור החורג הינו חד פעמי. את הדיווח למע"מ יש לבצע עד לסוף ינואר.
מילוי דוח שנתי של הכנסות והוצאות למס הכנסה. יש למלא את הטופס המיוחד לדיווח עם כל הנספחים הנדרשים. במידה והעוסק הפטור מועסק גם כשכיר, יש לכלול את האישורים על תשלומי השכר (טופסי 106). אם לעוסק הפטור יש בן או בת זוג, יש לכלול גם את הכנסות בן הזוג בדיווח למס הכנסה. דיווח זה יש לדווח עד סוף אפריל.
פעם בחמש שנים יש לדווח על כל הרכוש שנצבר, על פי דרישת מס הכנסה (הצהרת הון).
[עריכה]התנהלות כללית

מעבר לניהול ספרי החשבונות, העוסק הפטור חייב בשמירתם של המסמכים הנוגעים לפעילות העסק, קבלות, הוצאות, אישורי ניכוי מס, טופסי 106 במידה והעוסק הפטור עובד גם כשכיר, אישורי תרומות, אישורים על הפקדות לקופות גמל וקרנות השתלמות. העוסק הפטור (ככל בעל עסק הרשום כעצמאי במס הכנסה), מחויב בשמירת ספרי הנח"ש והמסמכים הנוגעים לפעילות העסק לתקופה של שבע שנים. מומלץ שלא לאחר בהגשת הדיווחים כדי שלא לשלם קנסות מיותרים.
עוסק פטור יכול לנהל את היבטי הדיווח הקשורים לרשויות המס בעצמו, לקבל ייעוץ והדרכה לגבי מילוי הדוח השנתי בלשכות של משרדי מס הכנסה ולהיעזר בחוברות ההדרכה המוצאות על ידי רשות המיסים מדי שנה. לעתים כדאי ורצוי להיוועץ ברואה חשבון או ביועץ מס במילוי הדיווח השנתי וההתנהלות הכללית. השימוש ביועץ מס כאיש מקצוע המתווך בין העוסק לבין שלטונות המס, יכול לייעל את ההתנהלות מול רשויות המס ומאפשר למצות את מלוא זכויות הנישום.
[עריכה]קישורים חיצוניים

האתר הממשלתי
עוסק פטור - מידע ודוגמאות לדיווחי מחזור עסקאות
מדריך: עוסק פטור או עוסק מורשה? - אתר ביזנספדיה

 

[mirif]

היא תצטרך רואה חשבון, (אם לא תסתר עם זה לבד), שעולה בערך 100 ש"ח לחודש, וכן לשלם ביטוח לאומי 10 אחוז בערך, תלוי לפי כמה שהיא מרוויחה.

 

[nechama]

אני מכירה משהי שמשלמת לרואה חשבון 500 ש"ח לשנה, עבור דו"ח שנתי

 

[mirif]

יכול להיות. צריך לברר מחירים. אני שמעתי על מאה שח לחודש בכל אופן. חוץ מזה, לפתוח עסק פטור קל מאד, לסגור זה סחבת ארוכה.
חוץ מזה, במידה ואתם מצליחים לרכוש משהו כמו דירה או רכב, מייד בודקים איך זה יתכן לפי המשכורת המדווחת. חשוב מאד גם לקחת את זה בחשבון לפני פתיחת העסק!

 

[יהודה מילר]

יכול להיות. צריך לברר מחירים. אני שמעתי על מאה שח לחודש בכל אופן. חוץ מזה, לפתוח עסק פטור קל מאד, לסגור זה סחבת ארוכה.
חוץ מזה, במידה ואתם מצליחים לרכוש משהו כמו דירה או רכב, מייד בודקים איך זה יתכן לפי המשכורת המדווחת. חשוב מאד גם לקחת את זה בחשבון לפני פתיחת העסק!

צודקת בכל מילה.

אבל זה עדיין לא אומר שעדיף לא לפתוח עסק, רק כדאי להתייעץ עם אנשי מקצוע לפני כן.

לגבי התשלום, לדעתי (אני עובד בתחום) לא המחיר הזול הוא מה שקובע אלא בראש ובראשונה "האמינות" ו"המקצועיות" כי אם בעל המקצוע (רו"ח, יועץ מס) לא יציג בפניכם את כל הנתונים, או לא ימלא את הדוחו"ת או הצהרות הון וכדו' כמו שצריך ובזמן, מי שיסבול מזה זה אתם בלבד.

יתכן וניתן להשיג רו"ח בזול, אהל חושב לבדוק את הדברים הנ"ל.

ניתן לפנות אלי באישי, אוכל אולי לעזור בדברים כללים.

 

[אריה123]

ביטוח לאומי ? זה לא 10 % - וגם לא בכל מקרה חייבים ביטוח לאומי.
רואה חשבון ? צריך רק דוח שנתי שאפשר למלא אותו לבד... (אני מוכנה לקחת עליו רק 250 ש"ח)
צריך במשך השנה רק לרשום קבלה (כמו של ועד הבית) על כל הכנסה.
זה הרבה יותר קל מאשר לפחד מהצל של עצמך.

 

[אריה123]

ביטוח לאומי ? זה לא 10 % - וגם לא בכל מקרה חייבים ביטוח לאומי.
רואה חשבון ? צריך רק דוח שנתי שאפשר למלא אותו לבד... (אני מוכנה לקחת עליו רק 250 ש"ח)
צריך במשך השנה רק לרשום קבלה (כמו של ועד הבית) על כל הכנסה.
זה הרבה יותר קל מאשר לפחד מהצל של עצמך.

 

[mig]

עוד לא פגשתי מקרה בו מי שאינה עקרת בית אינה חייבת בב"ל,
אולי תשכילי אותנו?

 

[אריה123]

אם עובדים פחות ממספר שעות בשבוע, ואם מרויחים פחות מסכום מסוים. פרטים יותר מדויקים ניתן לשאול את MILLER שמשמש גם כיועץ מס ובקי בכל הפרטים.

 

[מאן דאמר]

אולי מישהו יודע. מאיזה סכום הכנסה חייבים בכלל בדיווח?

 

[אריה123]

מהשקל הראשון,כמדומני.

 

[יהודה מילר]

ביטוח לאומי ? זה לא 10 % - וגם לא בכל מקרה חייבים ביטוח לאומי.
.

כל הרעיון הוא שהיא תקבל חופשת לידה, אם היא לא תשלם דמי בטל"א היא גם לא תקבל חופשת לידה.

 

[מאן דאמר]

מהשקל הראשון,כמדומני.

כל העוזרות חייבות בדיווח? לא נראה לי כל כך, מישהו מכיר עוזרת שמדווחת?

 

[אריה123]

לMILLER שתשלם... אם זה רווחי לה.

ולמאן_דאמר, העוזרות חייבות בדיווח לביטוח לאומי ולמס הכנסה. מי שלא מדווחת ונתפסת, אוי לה ואוי למעסיק.