חשבונאות ומס

הירשם עכשיו!
דיני מיסים, פתיחת עסק, ראית חשבון, חוזים ודיני עבודה - כל זה כאן בפורום.
מנהל הפורום: יהודה מילר

מאמרים אחרונים באתר

  • 196
    • ע
    דרוש מידע דיווח על פתיחת תיק בביטוח לאומי
  • עדיין לא //
    • התחלתי לעבוד כעוסק פטור בתחילת חודש מאי אך דיווחתי לרשות המיסים רק בתחילת השביעי והם שידרו לביטוח לאומי את התאריך 1.7.2024 וכך זה התעדכן אצלם. כעת אני רוצה לשנות את זה בביטוח לאומי. האם יש דרך? [כתבתי להם אז הם מבקשים אישור של רשות המיסים ואין לי דבר כזה
    4 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    ר
    רו"ח
    בטוח לאומי הולך לפי פתיחת העסק במע"מ (לא מס הכנסה). ולכן אם העוסק פטור נפתח על 1.7 אז זה יהיה...
  • 170
    • כ
    בקשה מחפשת רו"ח לצורך בדיקת טעות אפשרת בדמי לידה
  • כותבת עבודות .B.A //
    • שלום,
    אני עצמאית
    מחפשת רו"ח לצורך בדיקת היתכנות של טעות בדמי לידה
    מדובר בשתי לידות רצופות
    כמו"כ, אשמח לדעת מהי העלות המשוערת לבדיקה כזו.
    בתודה מראש
    6 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    ח
    חיים רן
    ממליצה על שושי גפני <לא ניתן לפרסם מיילים באופן פומבי> לא יודעת עלויות אני חושבת שהיא נחשבת זולה ביחס לשוק
  • 2 4K
    • א
    עזרה את רואת חשבון??
  • אברכית + //
    • מישהי שלמדה ויודעת מה המשמעות של מבחן המועצה הסופי בביקורת..
    יש לך טיפים לתת? איך ללמוד? איך לא?
    איך עוברים אותו??
    אני לומדת באופן עצמאי כך שלא קיבלתי יותר מדי הדרכה ולכן אם יש דברים חשובים שאני צריכה לדעת - אנא תחכימו אותי!
    33 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    ס
    סומה
    מצטרפת
  • 233
    • ה
    דרוש מידע השכרת דירה פחות מהסכום שנדרש לשלם עליו מס האם יצטרכו בקרוב/בעתיד לדווח על זה?
  • האר"י //
    • והאם יכולות לצוץ מזה שיצטרכו לדווח כל מיני בעיות (כהנחה בארנונה/מעונות)?
    שאם לא מה האינטרס של האוצר לחיב שידווחו ע"ז
    תודה לעונים





    באוצר שוב מבקשים להטיל חובת דיווח על הכנסות מהשכרת דירה​

    כיום, מי שהכנסתו מהשכרת דירה נמוכה מתקרת הפטור - 5,654 שקל - אינו נדרש לדווח עליה לרשויות, ולפי הערכות ישנם משכירים המנצלים זאת כדי להעלים מס. באוצר מבקשים גם להקפיא את גובה הפטור - כך שלא יהיה צמוד לשיעור האינפלציה; לפי ההערכות, תיקונים אלה יתרמו 240 מיליון שקל להכנסות המדינה בשנתיים הקרובות​

    שלמה טייטלבאום
    17:11, 31.01.24
    במשרד האוצר מתכננים לקדם שוב את חובת הדיווח לרשות המסים על מי שנהנים מפטור ממס על השכרת דירה. כמו כן, באוצר מבקשים להקפיא את גובה הפטור ממס על הכנסות משכירות כך שהוא יישאר על 5,654 שקל, ללא קשר לשיעור האינפלציה. כיום, מי שהכנסתו מהשכרת דירה נמוכה מתקרת הפטור לא נדרש לדווח עליה, ולפי הערכות משכירים רבים מנצלים זאת ולא מדווחים גם על הכנסות הגבוהות מהפטור.
    על פי הערכת האוצר, תיקונים אלו צפויים להגדיל את הכנסות המדינה ב-60 מיליון שקל כבר ב-2024, ב-180 מיליון שקל ב-2025, וב-300 מיליון שקל ב-2026. שני צעדים אלו נועדו לצמצם את אובדן ההכנסות שנגרם למדינה מהטבת המס בגין השכרת דירה למגורים, ובגין ניצול לרעה של הטבת המס הזו. בסך הכל, אובדן ההכנסות מפטור זה הוערך על ידי האוצר בכ-3 מיליארד שקל ב-2023.


    רק מה שמעניין - הצטרפו לערוץ כלכליסט בטלגרם

    שני הצעדים הללו עברו בקריאה ראשונה בכנסת במאי האחרון, כחלק מחוק ההסדרים המקורי לתקציב 2024-2023; ואולם מאחר שמדובר בצעדים לא פופולריים, ועדת הכספים החליטה להוציא אותם מחוק ההסדרים.
    לצד שני התיקונים הללו שנועדו להגדיל את ההכנסות ממסים, האוצר הביא בזמנו צעד נוסף שדווקא הגדיל את ההטבה. לפי צעד זה, מי שמחזיק בבעלות רק על דירה אחת, ייהנה מפטור מוגדל ממס עד ל-7,500 שקל. חברי הכנסת אישרו רק את הגדלת ההטבה, אך סירבו לאשר את שני הצעדים שמצמצמים את הטבת המס.

    האוצר ורשות המסים מעוניינים להקטין את פטור המס על הכנסת משכירות כבר זמן רב, אך ללא הצלחה רבה. ההצעה לכל הפחות להטיל חובת דיווח על ההכנסות משכירות הופיעה גם בטיוטה מוקדמת של חוק ההסדרים לשנים 2021-2022, אך שרי המשפטים והשיכון אז, גדעון סער וזאב אלקין, פעלו להוצאת הסעיף עוד לפני שחוק ההסדרים הונח על שולחן הכנסת. גם כיום, ישנה סקפטיות רבה לגבי היכולת של האוצר להעביר את המהלכים הללו בממשלה.
    1 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    ש
    שולי איטח
    חובה לדווח לארנונה על הכנסה משכירות, וזה נכנס לגובה ההכנסות לחישוב בפועל לא יודעת כמה מדווחים...
  • 2 1K
    • ש
    התייעצות בקשת החזר עבור תרומות-יש עילה לעיכוב ההחזר ועוד
  • שולי איטח //
    • שלום
    אשמח למידע
    הגשתי עכשיו על שנת 2023
    וזה מה שמופיע לי
    שומת זכות! יש עילה לעיכוב ההחזר התקציר תקין המס שחושב 1369 ש"ח
    1.למה זה מופיע- כי הבנתי שלא תמיד אז מה ההבדל? האם זה נבדק יותר בפירוט
    2.אם אני רוצה לזרז את התהליך יש דרך אחרת, ידנית אולי?

    תודה רבה לעונים
    25 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    ת
    תותים בלבן
    לגבי הריבית שאלתי בעבר מו"צ מבית דין שמתמחה בעניני ריבית (לא זוכרת את שמו) הוא ענה לי שהמדינה...
  • 228
    • 1
    דרוש מידע 200 שח חודשי לתפעול תיק ניכויים בע"פ?
  • 123770 //
    • ערב טוב,
    רו"ח הציע טיפול בתיק ניכויים של ע"פ בעלות של 200 שח לחודש. האם זו עלות סבירה?
    אציין שבן הזוג של העוסק פטור גם בעל עוסק פטור, ומגיש אצל אותו הרו"ח את הדוח השנתי, שלכאורה משותף לשני בני הזוג, כך שלא תהיה עלות נוספת על הגשת דוח שנתי.
    אשמח לקבל טווח מחירים סביר לעניין זה.
    9 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    א
    אמא של נפתלי :)
    פתיחת תיק ניכויים זה נפרד תוכלי לפנות לקבל הצעת מחיר
  • 151
    • י
    דרוש מידע כמה זה 75% משרה וכמה זה 45% משרה?
  • יודית 121 //
    • ואיך יודעים לחשב את זה לבד.
    תודה מראש
    4 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    ב
    במקום שאין אנשים ;)
    כל משרה שהיא לא משרה בהוראה, נעה בין 40-42 שעות שבועיות בדרך כלל למשרה מלאה.
  • 93
    • ע
    התייעצות מישהו הגיש ערר למשרד המשפטים על דחיית השגה של רשות המיסים על פיצויים במסלול הוצאות מזכות לכל הארץ?
  • עובדות בלבד //
    • קיבלו את הערר שלכם?
    איך הגשתם? לבד או עם רו"ח/עו"ד?
    יש לכם טיפים?
    0 תגובות
  • 1K
    • יהודה מילר
    מידע שימושי מענק עבודה 2022
  • יהודה מילר //
    • טבלה מסכמת ברורה של אגודת ישראל - ניתן לראות לפי סכומי הכנסה מה יהי' גובה המענק
    • תודה
    • שכוייח!
    Reactions: ynf, כלולה, MR Designs ועוד 3 משתמשים6 //
    16 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    יהודה מילר
    יהודה מילר
    תפנו אליהם, שיסבירו לכם
  • 280
    • ח
    דרוש מידע עבודה בחל"ד- במידה ולא מקבלים דמי לידה מהבט"ל
  • חורף מטריה בענן //
    • האם מותר חוקית להוציא קבלות בחודשים של חל"ד, (לעבוד..)
    במידה ולא מקבלים דמי לידה מהבט"ל (אין זכאות) ?
    8 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    י
    יוני החכם
    רק של המעסיק
  • 361
    • ש
    דרוש מידע סטטוס דיווח - דוח שנתי לעוסק פטור
  • שמול //
    • הוגש דוח שנתי לעוסק פטור
    בחילת חודש 07.2024
    מופיע
    הנמקה:
    13 - הדו'ח שהגשת שודר למחשב רשות המסים ישירות ע'י מייצגך, אנו רואים בדו'ח שהגשת שומה עצמית, טרם בדקנו את שלימות המסמכים שצורפו לדוח

    כמה זמן לוקח עד שבודקים את המסמכים, ומעדכנים בביטוח לאומי?
    4 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    לוי ו.
    לוי ו.
    האריכו השנה בגלל המלחמה את תאריך הגשת הדוחו"ת עד ל31.8 (עוד יומיים), ואח"כ בד"כ יש עוד חודש ללא קנס
  • 140
    • כ
    דרוש מידע דיווח עוסק פטור לביטוח לאומי
  • כוכבים עולים //
    • אני מקבל כל חודש נכות מביטוח לאומי וגם תוספת תלויים על אשתי ועכשיו פתחנו לאשתי עוסק פטור עבור דמי לידה והביטוח לאומי הוריד לי את התוספת תלויים השאלה אם אפשר לפנות לביטוח לאומי בבקשת תיקון על העוסק פטור לעדכן שבחודשים הראשונים הרווחנו פחות ואם ביטוח לאומי יכול לעשות חקירות .תודה.
    0 תגובות
  • 304
    • פ
    דרוש מידע מעבר מעוסק פטור לשכיר ומענק עבודה
  • פרידא //
    • יש לי כרגע עוסק פטור ואני מתחילה לעבוד כשכירה. האם כדאי לי לסגור את העסק מה שיותר מוקדם? ההכנסה שלי כשכירה תהיה בגבול לגבי מענק עבודה. אבל בסימולטור נראה שזה לא משנה. איך הוא מחלק את ההכנסה כשחלק מהשנה שכירים וחלק עצמאים? סימנתי בחודשים את מס' החודשים שהייתי שכירה והחודשים שהייתי עצמאית. אך אין הפרש משמעותי אם אני משאירה את העסק פתוח עד סוף שנה.
    6 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    מאמימוש
    מאמימוש
    זה בכלל לא רלוונטי מה שכירה ומה עצמאית יש הכנסה X מעצמאית במהלך השנה יש הכנסה Y כשכירה במהלך...
  • 453
    • ו
    בקשה עזרה בניהול עמותה בהתנדבות ?
  • ורחוק //
    • שלום רב,
    יש בעירנו כולל ערב לבעלי בתים שמתקיים בערך 13 שנה, ובו מלמדים מספר אברכים.
    פתחנו עמותה, כי יש מבעלי הבתים שרצו לתת את המעשרות שלהם למקום באופן מסודר, הוראות קבע וכו'

    אין לנו כ"כ נסיון בתחום העמותות וכו', ואנחנו רוצים כעת :
    1. לפתוח חשבון בנק
    2. לצרף חבר נוסף
    3. להגיש טפסים בכדי לקבל "אישור ניהול תקין" לצורך קבלת סעיף 46


    האם אתם מכירים מישהו שמוכן לסייע לנו אפילו רק טלפונית לעשות סדר בעניינים, בהתנדבות ?
    זה סיוע להחזקת תורה ב"ה

    תודה רבה מראש
    3 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    י
    יום מקסים!
    לא יודע אם עדיין רלוונטי, עבר מלא זמן... בכל אופן יש לי ידע רב בניהול עמותות ואוכל לעזור לכם...
  • 1K
    • יהודה מילר
    מידע שימושי למשוך כספים מקרן השתלמות בשיעור מס מופחת
  • יהודה מילר //

    • עד סוף 2024 ניתן יהיה למשוך כספים מקרן השתלמות בשיעור מס מופחת לפני שחלפו 6 שנים ממועד ההפקדה הראשון​

    פורסם להערות הציבור​



    תאריך פרסום: 08.07.2024

    על רקע מלחמת חרבות ברזל, ובמסגרת מאמצי הממשלה לסייע למשקי בית בתקופה מאתגרת זו, פרסמה היום רשות המסים תזכיר חוק להערות הציבור, ובו מוצע לאפשר לשכירים ועצמאים למשוך כספים מקרן השתלמות בשיעור מס מופחת, במקום בשיעור מס שולי. על פי התזכיר, ההטבה תחול עד סוף שנת 2024.
    כיום, סכומים שמשך שכיר או עצמאי מחשבונו בקרן השתלמות, לרבות הפרשי הצמדה, וכן ריבית ורווחים אחרים, פטורים ממס רק אם חלפו 6 שנים ממועד התשלום הראשון ולגבי עובד או יחיד שהגיע לגיל הפרישה – רק אם חלפו 3 שנים ממועד התשלום הראשון. משיכה מוקדמת מהאמור, מחייבת תשלום מס בשיעור המס השולי על הכספים שנמשכו.
    על פי תזכיר החוק שהופץ, מוצע להחיל, במקום המס השולי, שיעור מס של 15% (ובמקרה של יחיד שהגיע לגיל פרישה 7.5%), לכל היותר, על סכומים שנמשכו כאשר, ככל שמועד המשיכה קרוב לתקופה הקבועה בדין למשיכה פטורה ממס, שיעור המס שיחול יהיה נמוך יותר. כך, לדוגמא, יחיד שלא הגיע לגיל הפרישה ויבקש למשוך כספים 3 שנים לאחר מועד התשלום הראשון, ישלם מס בשיעור של 7.5% על הכספים שנמשכו.
    • תודה
    Reactions: פילפלית, בלדה, MRYEK ומשתמש 1 נוסף4 //
    18 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    ח
    חניוק
    הצעת חוק לתיקון פקודת מס הכנסה (מס' 274), התשפ"ד-2024
  • 309
    • ח
    התייעצות 1301 לא הגשתי הוצאות 2023
  • חורף מטריה בענן //
    • הי,
    הגשתי 1301, לא דיווחתי על ההוצאות המוכרות כיוון שבין כה אני לא מגיעה למס..
    השאלה,
    אני צריכה עכשיו דוח רוהס לשנת 2023, האם להכניס שם את ההוצאות או לא?
    14 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    ח
    חורף מטריה בענן
    3000 ש"ח שנתי, זה היה ההכנסה בכל שנת המס..... אם היה חלד אכן היה שווה. אבל במידה ולא היה חלד...
  • 2 3K
    • R
    עזרה סיוע בהצהרת הון
  • raffi //
    • מילאתי הצהרת הון לבד (עם התייעצות טלפונית מיועצת מס)
    האם יש כאן מישהו משלל יועצי המס המומחים של פרוג
    שמוכן לעבור על מה שמילאתי, להאיר ולהעיר (היועצת הנ"ל אינה פנויה מסיבות משמחות)
    בחינם \ תשלום סמלי
    אם כן אשמח לתשובה
    תודה מראש
    22 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    R
    RuTaxes4You
    לא לכלול בכלל יש החולקים על זה ואומרים לכתוב ולרשום 0 בעלות בכל קרה לא חייבים לצרף את הרשימה...
  • 368
    • א
    דרוש מידע שאלה בטופס 106
  • א.ש.א. //
    • שלום
    אני מנסה להגיש בקשה להחזר מס לשנת 2023

    יש לי בטופס 106 את הנתון הבא 1724281390053.png
    זה נובע בגלל שבשנת 22 קיבלתי שכר עודף שקוזז אח"כ בתחילת 23
    האם אני צריך למלא את הנתונים האלה בבקשת החזר המס ?
    והאם זה יכול להשפיע על הזכאות להחזר ?
    תודה לעונים
    1724281390053.png
    2 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    א
    א.ש.א.
    אז בעצם לצרף את הנתונים האלה להכנסות ותשלומי המס כמו כל הכנסה/הוצאה נוספת ? ואיך אני מעביר את...
  • 2
    • נעול
    3K
    • שירה אהרוני
    דרוש מידע ביטוח לאומי
  • שירה אהרוני //
    • קיבלתי מכתב מביטוח לאומי על תשלום של שנה.
    יש דרך להיפטר מהם.
    מה אפשר לעשות להבא.
    דבר נוסף מצורף סכום החיוב לא הבנתי איך החשבון שלהם אשמח לעזרתכם.
    והאם עבודה בבחירות פוטרת מביטוח לאומי
    תודה מראש
    23 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    א
    אלישבע בעל צדקה
    מה שבטוח כדאי לסדר את זה מהר... עכשיו עיקלו לנו את החשבון בנק בגלל גביה של שנה כי החלפנו אשראי...
  • 619
    • 1
    דרוש מידע אשראי של עמותה
  • 123770 //
    • אני מעוניינת לרכוש תווי שי לעובדים באשראי של העמותה. ביימי כותבים שאין להם אפשרות להוציא חשבונית מס אלא רק קבלה. האם מותר לי לרכוש כך?
    2 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    משה איור
    משה איור
    לעמותה זה אפשרי, את לא מתקזזת במס תשומות כך שברעיון אין צורך. מכל מקום כדאי לשמור את הקבלה לצורך...
  • 2K
    • יהודה מילר
    מידע שימושי פתיחת תיק ללא הדרכה מוקדמת
  • יהודה מילר //
    • בס"ד

    מצד אחד פתיחת תיק היום היא בקלי קלות (כמה דקות והתיק כבר נפתח) הגדילו לעשות שגם בביטוח לאומי זה נפתח מיידית.
    הבעי' לדעתי שהרשויות לא מספקות מספיק מידע כדי לדעת מה המשמעות של פתיחת תיק.
    כשסגירת תיק היא הרבה יותר מורכבת ומסובכת (בירוקרטיה) - למה את זה הם לא מנגישים בקלי קלות כמו פתיחת תיק ?? נראה לי שיש להגיש על זה עצומה (מי מתנדב?)

    לפני כשבועיים טיפלתי בלקוח שפתח ולא הבין בכלל מה הוא עושה, כשבסופו של דבר לא היתה שום פעילות.

    אציין חלק מהבעיות - שיועילו (אולי) לאחרים שלא קיבלו הדרכה:
    1. במס הכנסה התיק נפתח ע"ש הב"ז (האשה) כנראה כי כבר הי' לה בעבר תיק של החזר מס.
    2. הוגשה בקשה לסגירת התיק במע"מ, אבל רק בסוף 2023, ולא מתאריך הפתיחה (משפיע על ביטוח לאומי לתקופה)
    3. ביטוח לאומי נפתח תיק עצמאי שלא עונה להגדרה, לפעמים יותר יקר מתיק עצמאי רגיל ומבוטח.
    4. מס הכנסה חייבו מקדמות ומשלא נענו לאחר כמה חודשים זה הגיע לעיקול של 36,000 ש"ח (מיותר לגמרי - כי הי' יכול לבטל מלכתחילה)
    5. סגירת תיק במע"מ, זה רק תחילת התהליך - יש לסגור גם בבטל"א ובמס הכנסה ולהגיש את המסמכים הנדרשים.
    6. בארנונה מופיע "עצמאי" כי יש תיק בטל"א כל זמן שלא נסגר - משפיע על ההנחה
    1722420883969.png

    1722422753389.png
    1722420883969.png
    1722422753389.png
    • תודה
    • וואו!
    Reactions: RuTaxes4You, יאלילי, איש בן פרצי ומשתמש 1 נוסף4 //
    14 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    יהודה מילר
    יהודה מילר
    אולי התיק נשאר פתוח ?
  • 1K
    • ש
    התייעצות בקשה להחזר מס-קיימת עסקת שבח
  • שקית ניילון //
    • אשמח לעזרת המומחים.
    אני מעוניין לבקש החזר מס בגין תרומות שנתתי בשנת 2023.
    בשנים קודמות, מילאתי דוח שנתי (טופס 1301) וקיבלתי החזר.
    השנה כשאני ממלא את הדוח, מופיעה ההודעה הבאה,
    1720689676160.png
    בשנת 2023 נמכרה דירת ירושה, בה לאשתי היה חלק ושולם מס שבח.

    כמה שאלות:
    האם יש דרך אחרת לקבל החזר בגין תרומות, ללא מילוי דוח שנתי?
    האם יש דרך לקבל החזר על מס השבח?
    האם יש סיכון בהגשה לבד שיחייבו אותי לשלם, במקום שאקבל זיכוי?

    תודה רבה!
    1720689676160.png
    15 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    ה
    המרכז להחזרי מס
    במסגרת עיסוקי כיועצת מס, מטפלת כבר כמה שנים בהחזרי מס שבח, וב"ה הצלחות והמלצות בשפע. לשאלות...
  • 2 3 9K
    • ה
    מידע שימושי למה כל כך קשה לגייס מנהלי חשבונות?
  • הכל לטובה!!! //
    • אני עובדת במשרד חרדי בבני ברק ותמיד לא מוצאים מנהלת חשבונות למה?
    • תודה
    Reactions: ווילי וונקה1 //
    58 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    פ
    פרידא
    מחפשת עבודה בתור מנה"ח מתחילה אשמח לשמוע אם יש למישהו רעיון
  • 796
    • מ
    דרוש מידע יפוי כח רואה חשבון
  • מוטי זילבר //
    • כמה רואה חשבון לוקחת על יפוי כח?
    תודה רבה
    8 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    ס
    ס.ב.
    אם אשה מיפה את כוחו של בנה לחתום על מסמכים שלה, האם הוא יכול לחתום בצורה חופשית את שמה, או שהוא...
  • 2K
    • ש
    דרוש מידע שלבי חישוב דמי לידה לעצמאית, האם הבנתי נכון?
  • שרחיה //
    • יולדת בחודש יוני (6)

    לוקחים את סכום המקדמות, נניח 50,000.
    מחלקים ל5 (סה"כ החודשים שקודמים ללידה)

    50,000/5
    =10,000

    ואז מכפילים את ה10,000 ב3.5 חודשים
    סה"כ 35,000

    בשלב השני,
    בסוף השנה לוקחים את ההכנסות בפועל, נניח 52,000
    + 35,000 הכנסה של החופשת לידה
    = 87,000

    מחלקים ל12 =7250
    כפול 3.5 חודשים חופשת לידה
    = 25,375 דמי לידה בפועל
    כלומר צריך להחזיר לביטוח לאומי 9,625 ש"ח
    18 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    ש
    שירה כים
    תודה אם אני סוגרת את העוסק פטור בחודש האחרון של השנה [חודש אחרי הלידה] האם זה יפגע לי בחופשת לידה?
  • 569
    • ר
    דרוש מידע עמותה שמבקשת הכרה כמלכ"ר ממע"מ - מי יכול להגיש את הבקשה?
  • רודף העכברים הראשי //
    • בהסבר שניתן על ידי מע"מ נאמר:

    מי יכול להגיש את הבקשה​

    • מי שמשמש מנהל המוסד
    • גזבר או מנהל כספים של המוסד
    • מייצג
    לחצ/י כדי להרחיב...
    עמותה שאין לה מנכ"ל או מנהל כספים כי היא עמותה חדשה יש לה רק ועד מנהל. האם אחד מחברי הועד יכול להגיש את הבקשה? או שצריך את שתיהם? או שאף אחד מהם אינו יכול והם צריכים לחתום ייפוי כוח למייצג?
    4 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    א
    אני מאיר
    אשמח לעזור במחיר התנדבות :) CM6454357 שטרודל וכו...
  • 469
    • עבודות ל.B.A ולתואר
    דרוש מידע דמי לידה למי שעובדת בכמה מקומות, איך מגישים תביעה?
  • עבודות ל.B.A ולתואר //
    • שלום וברכה
    רציתי לדעת כיצד מגישים בקשה למי שעובדת בכמה מקומות עבודה שלחלקם יש הסכם עם הביטוח לאומי כך שאין צורך להגיש בקשה, ולחלקם אין הסדר.
    האם התביעה יש לציין רק את המקומות שאין הסדר או את כולם?
    תודה רבה
    5 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    מאמימוש
    מאמימוש
    זה בלי קשר לבקשת דמי לידה
  • 2K
    • יהודה מילר
    פעולות גיבוש עובדים היבטי מ"ה ב"ל והשלכות מס ערך מוסף
  • יהודה מילר //
    • פעולות גיבוש עובדים היבטי מ"ה ב"ל
    והשלכות מס ערך מוסף    ​

    רו"ח שלמה הררי

    לאחר הפסיקה בשנת 2014 בעניין דה נשון טרפיק בע"מ שעסקה בסוגית החבות לזקוף שווי לעניין ביטוח לאומי על פעילות גיבוש לעובדים, ובעקבות מכתבה של הגב' מירי סביון משנת 2018, שהסביר מהי עמדת מס הכנסה לגבי פעילות גיבוש, נותר לדון בשאלה מה תהיה עמדת מע"מ בנושא. לשם הדיון נסקור את פס"ד דה נשון וחידושיו, לאחר מכן נבדוק מהי עמדת מס הכנסה, ולסיום נבחן את חוק מע"מ ואת עמדת מע"מ וננסה ללמוד האם מע"מ אמור לאמץ את הפסיקה בעניין ביטוח לאומי ואת עמדת מס הכנסה הרשמית

    רקע

    מעבידים מוציאים מדי פעם את עובדיהם לימי גיבוש בארץ. העובדים מקבלים שכר על אותם ימי גיבוש, ועולה השאלה האם יש לזקוף שווי לעניין ביטוח לאומי ומס הכנסה, והאם ניתן לקזז מס תשומות בחשבונית בגין אותה פעילות.

    לאחר הפסיקה בשנת 2014 בעניין דה נשון טרפיק בע"מ[1] (להלן: "דה נשון") שעסקה בסוגית החבות לזקוף שווי לעניין ביטוח לאומי על פעילות גיבוש לעובדים, ובעקבות מכתבה של הגב' מירי סביון[2] משנת 2018, שהסביר מהי עמדת מס הכנסה לגבי פעילות גיבוש, נותר לדון בשאלה מה תהיה עמדת מע"מ בנושא.

    לשם הדיון נסקור את פס"ד דה נשון וחידושיו, לאחר מכן נבדוק מהי עמדת מס הכנסה, ולסיום נבחן את חוק מע"מ ואת עמדת מע"מ וננסה ללמוד האם מע"מ אמור לאמץ את הפסיקה בעניין ביטוח לאומי ואת עמדת מס הכנסה הרשמית.

    דה נשון – ביטוח לאומי

    חשוב שנשים לב לעובדות המקרה בעניין דה נשון בבואנו ללמוד ממנו ולהבין את כוונת מס הכנסה. מדובר בחברה שמעסיקה כ-250 עובדים. העובדים מחולקים למחלקות שונות. פעילות הגיבוש נערכת רק לעובדי המעביד, ללא בני זוג. הפעילות כוללת לינה וארוחת ערב באחד מבתי המלון בארץ. העובדים מקבלים שכר כאילו עבדו בימי הגיבוש.

    בפסק הדין ציטטו השופטים מהלכת דן[3], שם נקבע שנוחות המעביד פירושה שטבעו של התפקיד מצריך את העובד להיזקק למצרך או לשירות, ואם נכריע שטובת המעביד גוברת, אין לזקוף שווי. כן ציטטו השופטים מהלכת בנק יהב[4] שם נקבע כי הטבה לעובד יש לבחון לפי שני מבחנים במצטבר: ראשית, האם טבע התפקיד שממלא העובד מצריך אותו להיזקק להנאה שבה מדובר, כלומר האם הנאה זו חיונית למילוי תפקידו של העובד. שנית, האם ההטבה גורמת לעובד הנאת ניכרת. רק אם התפקיד של העובד אינו מצריך את השירות ולעובד נצמחה הנאה ניכרת יש לזקוף שווי. בהלכת בנק יהב נקבע כי נוחות המעביד אינה נבחנת במשקפי המעביד אלא במשקפיים אובייקטיביים, מתוך התייחסות לעובד ולתפקיד שהוא ממלא. עוד צוטט בפסק הדין עניין פרויליך, שם נקבע שחופשה שנתית בחו"ל שארגן ומימן המעביד לעובד, חורגת מגדר טובת המעביד ויש לזקוף בגינה שווי.

    בעניין דה נשון בחנו תחילה את המבחן השני - האם נגרמת לעובד הנאה ניכרת.

    הגיבוש נערך רק בישראל. אירוע הגיבוש נערך רק במהלך השבוע, על חשבון ימי עבודה. העובדים מקבלים שכר בגין ימי הגיבוש ואינם יכולים להזמין בני משפחה לימי הגיבוש. המעביד מחייב את העובדים להגיע לימי הגיבוש. עובד שאינו מגיע לימי הגיבוש מנוכה לו יום חופש. המעביד קובע למשל את סדר הישיבה של העובדים בימי הגיבוש, ואת ההרצאות המקצועיות המועברות על ידי מרצים מחוץ לחברה ומתוך החברה.

    מכאן הגיע בית המשפט בעניין דה נשון למסקנה שלעובד לא נגרמת הנאה ניכרת. לכאורה, באפשרותנו לעצור כאן ולקבוע כי אין צורך לזקוף שווי, שכן התועלת של המעביד גוברת על התועלת של העובד מפעילות הגיבוש.

    מס הכנסה

    מכתבה של הגב' מירי סביון (מבלי שנדון בחקיקה ובפסקי הדין בתחום מס הכנסה בנושא טובת הנאה לעובד) בא להבהיר ולאפיין את המקרים שבהם ניתן לראות בפעילות גיבוש לעובדים פעילות שבה טובת המעסיק גוברת על טובת העובד. באותם מקרים שהתקיימו כל התנאים שבהנחיה אין צורך לזקוף שווי לעובד.

    המכתב יצא לאחר הפסיקה בעניין דה נשון ולאורה. איך נדע טובת מי גוברת? הרי במכתב נכתב שבכדי שטובת המעביד תגבר על טובת העובד, הרי צריכים להתקיים כל התנאים שלהלן, ובאותם מקרים לא יזקפו שווי לעובד, אף לא לעניין מס הכנסה:

    1. צורכי העבודה מצדיקים אירוע גיבוש לעובדים – למשל מקומות עבודה שבהם מספר רב של עובדים ונדרשת עבודת צוות (משמע כי מקום עבודה שמעסיק מספר נמוך של עובדים, יהיה לו קשה יותר להצדיק את פעולות הגיבוש).

    2. ההחלטה על קיום האירוע היא של המעסיק, והעובדים הרלוונטיים מוזמנים לאירוע.

    3. ימי הגיבוש נחשבים ימי עבודה ומשולם שכר מלא בגינם.

    4. העובדים לא זכאים לצרף בת זוג או בן זוג לאירוע הגיבוש או לחלק ממנו.

    5. פעילות הגיבוש נערכת רק במהלך שבוע העבודה. אם חלק מהפעילות נערך בסוף שבוע או במהלך חופשות, יש לזקוף שווי מלא על כל הפעילות.

    6. לו"ז הפעילות נקבע או מאושר על ידי המעסיק.

    7. הפעילות נערכת בישראל.

    8. מטרת הפעילות היא לצורך שיפור העבודה והממשקים בין העובדים. כמו כן, הפעילות חייבת לכלול הרצאה מקצועית או פעילות העשרה.

    נוסף על כך:

    1. על המעסיק לשמור מסמכים לקיום הכללים שלעיל.

    2. העלויות שבהן עמד המעסיק הן סבירות ביחס לפעילות ומטרתה. לעניין זה, עלויות העומדות בהוראות תכ"מ (תקנות כספים ומשק), הן עלויות סבירות (נכון להיום - 400 ש"ח לפעילות של יום שלם ללא לינה או 700 ש"ח ליום לפעילות הכוללת לינה).

    הסכומים שציינו נכונים לחודש אפריל 2018.

    נמצאנו למדים שכדי שהפעילות תוגדר לטובת המעביד, הרי צורכי העבודה מצדיקים את פעילות הגיבוש. אם נעמוד בכללי מס הכנסה, ההוצאה תותר בניכוי ללא זקיפת שווי.

    מס ערך מוסף

    במס ערך מוסף, הכלל הבסיסי הוא שמותר לנכות מס תשומות שישמש אותנו לעסקה חייבת במע"מ. זאת מכוח סעיף 41 לחוק מס ערך מוסף, התשל"ו-1975 (להלן: "החוק"). לכלל של סעיף 41 לחוק יש סייגים שמופיעים בתקנות מס ערך מוסף, התשל"ו-1976 (להלן: "התקנות").

    תקנה 15א לתקנות אינה מתירה לנכות מס תשומות בשל עובד, אלא אם הוכח להנחת דעתו של המנהל כי התשומה נמכרה לעובד.

    לעניין תקנה 15א הוגדרת תשומה בשל עובד כדלהלן: "נכס או שירות כגון ארוחה, דיור, מתנה או בידור, המיועדים להנאתם, לתועלתם, לרווחתם או לטובתם של העובד או של בני משפחתו".

    משמע, מס תשומות בגין טובת הנאה לעובד לא יותר בניכוי בלי שנמכר לעובד. נלמד מכך שתשומה לתועלת המעביד (יותר מתועלת העובד) תותר בניכוי. למשל, תשלום ללשכת שכר חיצונית שמבצעת חישובי שכר לעובד יותר בניכוי למעביד, בנימוק שבמקרה זה תועלת המעביד עולה על תועלת העובד.

    לעניין ביטוח לאומי אנו יכולים ללמוד מפסק הדין וממכתבה של הגב' מירי סביון שבפעולות גיבוש שבהן עומדים בכללים שתוארו לעיל, עולה תועלת המעביד על תועלת העובד. אם כך, אף לעניין מע"מ ולמרות לשון תקנה 15א לתקנות, יותר לקזז מס תשומות בלי למכור את התשומה לעובד.

    אף בלשון הוראות תאמ"ו שקדמו לפסיקה בדה נשון ולמכתבה של הגב' מירי סביון נקבע בצורה דומה. למשל, בהוראת תאמ"ו 66.712.4(ג) ו-(ד) נקבע:

    "(ג) טיולים מאורגנים, מופעי בידור - העוסק רשאי לפעול על פי הוראות תקנה 15א, דהיינו לא לנכות מס תשומות ולא להיות מחויב במס. אם ינכה מס תשומות, יחויב במס.

    (ד) כנסים ופעולות הדרכה, שנערכים מחוץ למפעל (כגון: בבתי הבראה, בתי מלון וכד') - העוסק רשאי לנכות מס התשומות רק לגבי עובדי המפעל שהשתתפו באופן מלא בפעולות ההדרכה. לגבי בני המשפחה נלווים, לא יהיה רשאי לנכות את מס התשומות באף מקרה."

    לאור הפסיקה בעניין ביטוח לאומי ולאור עמדת מס הכנסה שקיבלה ביטוי במכתבה של הגב' מירי סביון, נראה שככל שעומדים בכללים, הרי טובת המעביד גוברת ואין צורך לזקוף שווי. כמובן, גם במע"מ (באותו מקרה) תועלת המעביד גוברת וניתן לקזז תשומות לפחות כמו במס הכנסה, וכפי שראינו, גם בהוראות תאמ"ו.

    סיכום

    כפי שראינו מענין דה נשון וממכתבה של הגב' מירי סביון, פעילות גיבוש - כדאי שתהיה בעסק שאכן יש לגבש בו את העובדים, משום שמדובר במחלקות שונות ובמספר גדול של עובדים, ולא בעסק שעובדים בו עובדים אחדים. פעילות הגיבוש תהיה בארץ במהלך השבוע ולא בסופי שבוע, ותהיה על חשבון המעביד. התוכן שיועבר לעובדים ישמש לתועלת המעביד והעובד יקבל שכר בגין פעילות הגיבוש. באותם מקרים לא צריך לזקוף שווי לעובד כאילו קיבל טובת הנאה - לא במישור הביטוח הלאומי ולא במישור מס הכנסה, ולדעתנו אף יש להתיר את קיזוז מס התשומות.



    הערות הכותב

    [1] ב"ל 30052-07-12 דה נשון טרפיק בע"מ נגד המוסד לביטוח לאומי

    [2] מכתבה של הגב' מירי סביון לסגן בכיר לחשב הכללי מיום 8 בנובמבר 2017. המכתב הועבר למייצגים ב-9 באפריל 2018

    [3] ע"א 545/79 דן אגודה שיתופית בע"מ נגד פקיד שומה ת"א 5

    [4] ע"א 3501/05 פקיד שומה ירושלים 1 נגד בנק יהב לעובדי המדינה בע"מ



    הכותב - מומחה מס בתחום מס הכנסה, מיסוי מקרקעין ומע"מ
    • תודה
    Reactions: דיני ו-MR Designs2 //
    1 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    ד
    דיני
    תודה על הסיכום המפורט! לעניין מעמ תשומות- כאשר המטרה היא גיבוש - האם יש מקום לחלק בין הוצאות...
  • 472
    • ג
    דרוש מידע האם מנכים "דמי בריאות" מ"הבראה"?
  • גאולה דהאן //
    • אשמח לדעת
    תודה!
    1 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    ת
    תרצה613
    מנכים ביטוח לאומי ודמי בריאות. אם ההבראה בסכום גבוה, ישנו חישוב מעט שונה הנובע מחישוב שנתי של ההבראה
  • 825
    • T
    עזרה נקודות זיכוי- החזר מס תודה לעונים!!!
  • Tzvi@ //
    • 1. מישהו יודע אם אפשר
    להעביר נקודות זיכוי לאשתי??

    2. אשתי חוזרת מחופשת לידה בסוף מרץ למניינם
    ומתחילה עבודה חדשה צריך לעשות תיאום מס? וא''כ איך....

    3. איך אני יודע לבדוק אם מגיע לי החזר מס איך אני יודע כמה
    שילמתי בשנה\ים הקודמת\ות יש מקום שמרכז את הנתונים האלו.

    4. עזיבת מקום עבודה מה צריך לדעת לבקש מהמעסיק??
    כספי פיצויים שלי הוא חייב להביא לי אותם?
    2 תגובות
    לכל התגובות
     תגובה אחרונה 
    ק
    קיגל
    נולד ילד ב 2023 ומילאנו דוח שנתי לשכיר (רשות) על אותה שנה כדי לקבל החזר על מס מפיקדון, השאלה היא...
    התחבר או הירשם כדי לכתוב כאן.

    אולי מעניין אותך גם...

    פרסום בפרוג ←

    הצטרפות לניוזלטר

    מאשר/ת קבלת תוכן חם למייל
    בשליחת הטופס אני מסכים/ה שבית פרוג תשתמש במידע למטרות שיווק, דיוור ישיר ומשלוח פרסומות באמצעי הקשר שמסרתי, ותכלול אותו במאגר המידע של החברה, והכל בכפוף למדיניות הפרטיות של החברה.
    להסרה בעתיד פנה/י לדוא"ל office@prog.co.il או לטלפון: 072-2201430

    איזה כיף שהצטרפתם לניוזלטר שלנו!

    מעכשיו, תהיו הראשונים לקבל את כל העדכונים, החדשות, ההפתעות בלעדיות, והתכנים הכי חמים שלנו בפרוג!

    לוח לימודים

    מסלולי לימוד שאפשר להצטרף
    אליהם ממש עכשיו:

    26.04

    ט' אייר


    קורס עימוד ועיצוב ספרים

    ההרשמה בעיצומה

    30.04

    י"ג אייר


    קורס בוטים ואוטומציות עיסקיות

    ההרשמה בעיצומה

    10.05

    כ"ג אייר


    קורס שיווק ופרסום דיגיטלי

    נפתחה ההרשמה

    14.05

    כ"ז אייר


    קורס שמאות רכוש

    נפתחה ההרשמה

    14.06

    כ"ט סיוון


    קורס אדריכלות עיצוב פנים

    נפתחה ההרשמה
    לכל מסלולי הלימוד

    לוח מודעות

    הפרק היומי

    הפרק היומי! כל ערב פרק תהילים חדש. הצטרפו אלינו לקריאת תהילים משותפת!


    תהילים פרק כה

    אלְדָוִד אֵלֶיךָ יי נַפְשִׁי אֶשָּׂא:באֱלֹהַי בְּךָ בָטַחְתִּי אַל אֵבוֹשָׁה אַל יַעַלְצוּ אֹיְבַי לִי:גגַּם כָּל קוֶֹיךָ לֹא יֵבֹשׁוּ יֵבֹשׁוּ הַבּוֹגְדִים רֵיקָם:דדְּרָכֶיךָ יי הוֹדִיעֵנִי אֹרְחוֹתֶיךָ לַמְּדֵנִי:ההַדְרִיכֵנִי בַאֲמִתֶּךָ וְלַמְּדֵנִי כִּי אַתָּה אֱלֹהֵי יִשְׁעִי אוֹתְךָ קִוִּיתִי כָּל הַיּוֹם:וזְכֹר רַחֲמֶיךָ יי וַחֲסָדֶיךָ כִּי מֵעוֹלָם הֵמָּה:זחַטֹּאות נְעוּרַי וּפְשָׁעַי אַל תִּזְכֹּר כְּחַסְדְּךָ זְכָר לִי אַתָּה לְמַעַן טוּבְךָ יי:חטוֹב וְיָשָׁר יי עַל כֵּן יוֹרֶה חַטָּאִים בַּדָּרֶךְ:טיַדְרֵךְ עֲנָוִים בַּמִּשְׁפָּט וִילַמֵּד עֲנָוִים דַּרְכּוֹ:יכָּל אָרְחוֹת יי חֶסֶד וֶאֱמֶת לְנֹצְרֵי בְרִיתוֹ וְעֵדֹתָיו:יאלְמַעַן שִׁמְךָ יי וְסָלַחְתָּ לַעֲוֹנִי כִּי רַב הוּא:יבמִי זֶה הָאִישׁ יְרֵא יי יוֹרֶנּוּ בְּדֶרֶךְ יִבְחָר:יגנַפְשׁוֹ בְּטוֹב תָּלִין וְזַרְעוֹ יִירַשׁ אָרֶץ:ידסוֹד יי לִירֵאָיו וּבְרִיתוֹ לְהוֹדִיעָם:טועֵינַי תָּמִיד אֶל יי כִּי הוּא יוֹצִיא מֵרֶשֶׁת רַגְלָי:טזפְּנֵה אֵלַי וְחָנֵּנִי כִּי יָחִיד וְעָנִי אָנִי:יזצָרוֹת לְבָבִי הִרְחִיבוּ מִמְּצוּקוֹתַי הוֹצִיאֵנִי:יחרְאֵה עָנְיִי וַעֲמָלִי וְשָׂא לְכָל חַטֹּאותָי:יטרְאֵה אוֹיְבַי כִּי רָבּוּ וְשִׂנְאַת חָמָס שְׂנֵאוּנִי:כשָׁמְרָה נַפְשִׁי וְהַצִּילֵנִי אַל אֵבוֹשׁ כִּי חָסִיתִי בָךְ:כאתֹּם וָיֹשֶׁר יִצְּרוּנִי כִּי קִוִּיתִיךָ:כבפְּדֵה אֱלֹהִים אֶת יִשְׂרָאֵל מִכֹּל צָרוֹתָיו:
    סמן אחרי הקריאה
    לקריאה בפורום
    נקרא  2  פעמים

    אהבת את הפורום? שתף>>

    פיקוח של ועדת הרבנים 'שמור'
    למעלה